长沙承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴息

审计人员可以参与一部分承兑汇票风险管理流程的活动,图中立方体正面部分的活动。例如,许多公司将一些与内部控制和内部审计相关的监督活动外包。从所有者的角度看,以外部审计代替内部监督,可能增强控制流程的客观性,而又不至于降低控制的可诊断性。事实上,鉴于外部审计人员可能接受了更好的培训或者有条件:成为专业人才,外包的监督可能比内部监督更有效。但为避免丧失客观性,负责审计,对外发布的财务报表的审计人员,也应当负责实施内部审计活动。

最后,审计人员可以受托对一(或多)个承兑汇票风险管理流程构成要素的运行是否有效率、有效果的情况进行增信。同时,审计人员也可能在风险管理流程效果不佳或有缺陷时提供指导意见。

例子:在美国,一家生物技术公司的成败,取决于其根据食品与药品监督管理局(FDA)的规定研制新产品的能力。虽然公司的科研能力很强,但其研制的产品如不符合FDA规则,也是不能上市的。为确保对合规性流程(和合规性风险)的恰当管理,公司可以聘请外部审计人员协助设计、实施和(或)测试用于保证符合FDA规定的流程。

图表将风险管理流程与审计过程进行了对比。审计过程从评价组织的目标和风险开始,这要求对客户所属行业以及该行业中的其他组织的战略地位有深人的理解。其次是评价管理层对承兑汇票风险的回应(包括设计和实施内部流程)。管理层计划与流程的实施,需要进行可靠的绩效测评与报告,这些可用于评价关键流程和管理活动的绩效,以及对控制活动的效果进行测试。最后,将绩效信息作为反馈信息,有助于管理层降低报告与合规性风险。总之,有效的风险管理流程和反馈信息,能够使组织长期得以改善。

承兑汇票系统风险评估:管理层确认并评价可能对组织产生负面影响的风险。评价每种风险的依据是,风险发生的可能性及其影响的严重程度。审计人员关心的是,管理层是否已确认所有可能重要的风险并准确地评估了其严重程度。遗漏或被低估的风险,将得不到有效的管理。

管理层的回应(风险控制与缓解):管理层就如何回应特定风险做出选择,包括规避、接受、保险或降低承兑汇票支出。降低风险包括设计旨在处理几组相关风险的业务流程。组织内部也要设计旨在指导个人行为的政策和程序。审计人员对管理层对风险的回应是否可能有效的情况进行评估。管理层的控制越有效,审计人员预期在审计过程中发现的问题越少。