长沙承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴息

相对于地税内部控制的其他要素来说,承兑汇票风险管理是内部控制中尚未引起广泛注意的一个领域。但这一要素对组织来说很重要,它是确定对风险进行适当回应的一个必要条件。为了帮助组织更好地理解承兑汇票风险评估的重要性,COSO在其《企业风险管理(ERM)——综合框架》(草案)中极大地扩展了这一要素的内涵。根据ERM框架,“风险评估”可包含4个要素:确定目标、确认事项、评估风险和回应风险。

在评价组织的承兑汇票风险评估效果时,即在确定考虑哪些风险以及如何确定其严重程度时,审计人员应认真考虑承兑汇票风险评估4要素与财务报告之间的关系:

1. 对承兑汇票财务报告产生影响的流程的目标是什么?
2. 哪些风险事项可导致无法实现这些目标?
3. 这些风险可能产生什么影响?
4. 管理层是怎样回应这些风险的(即接受、规避、降低还是分担)?

地税审计人员通过考虑风险评估流程,可以更好地了解承兑汇票风险是如何影响财务报表的,以及何时可能发生重大错报。

控制活动:长沙地税管理层必须确定如何对有风险的状况做出回应。管理层首先必须对控制一种风险是否带给组织的只有好处而没有坏处这种情况进行评估。如果管理层认为回应一种风险可以节约成本,则控制活动是指那些为降低所述风险发生的可能性或其潜在影响而实际实施的程序。组织可以使用的控制有很多种。控制活动的设计和实施受到多种因素的影响,其中包括实施控制的人员的水平、控制活动的自动化程度(如人工操作还是电脑操作)、所采用的信息系统以及被监督的风险状况的主观性。控制活动可起到预防或检査作用,或者同时起到这两种作用。预防控制主要可降低承兑汇票风险导致出现问题的可能性(如降低重大错报的可能性)。检查控制可在将要出现问题时降低风险的影响。从某种意义上讲,在出现问题时,检查控制可以起到“止血”作用。