长沙承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴息

权责分离:代开地税承兑汇票流程中的某些职责很有可能互不相容,如果未能实现这些权责的适当分离,可能会为欺诈或不能识别处理错误提供机会。对于销售及客户服务,应当设置以下的权责分离:(1)代承兑汇票贴现审批和销售活动;(2)现金收入处理和应收账款过账;(3)增值税承兑汇票数据处理与交易授权。

代开地税承兑汇票的流程控制:这类控制表现为许多流程环节,包括必要的授权,使用适当的凭证和记录,以及独立的信息核查等。在销售和客户服务活动中,批准信用、制定价格、运送货物以及接受销售退回等环节,都应当具体制定适当的授权程序。在流程中还应当使用适当的凭证,例如订单汇总表、装运凭证、增值税承兑汇票承兑汇票以及汇款通知单。所有的这些承兑汇票凭证应当进行预编号并按顺序使用。最终,代承兑汇票贴现流程的许多方面都应当被独立地核查,包括审查并比较各种凭证,确定其是否存在差异;核对批量总数和控制总数;监测未完成的交易;调查顾客提出的投诉或不符之处。许多流程直接与审计师对财务报表相关内部控制的评价相关。

物理控制:限制接触无形资产、现金及承兑汇票会计记录,有助于降低未授权决策和行为所引发的风险。物理控制对现金收支风险的控制作用尤其显著。