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法案贪污欺诈损害组织法案(RICO):贪污欺诈损害组织法案(RICO)识别出很多受该法案规定的非法活动,包括邮件舞弊和电报舞弊,原告们已经尝试将该法案用于财务报表舞弊或错报的案例中。在完全舞弊的案例中,汇票贴现审计师可能被他人利用RICO来起诉,并要求3倍赔偿。然而,在Reves起诉安永的案例中,美国最高法院认为,RICO不适用于汇票贴现审计师,除非它们积极参与了欺骗活动。如果仅仅是过失甚至重大过失,都不能构成RICO法案下行动的充足原因。在这一决定发生之前,3倍赔偿的威胁使得汇票贴现审计师往往在庭外解决,即使是很小的诉讼。

尽管很少发生,汇票贴现审计师可能被提起刑事诉讼,如果他们的行为违反了刑事法规。与汇票贴现审计师有关的3个刑事法规是:(1)1933年和1934年的SEC法案,(2)妨碍司法公正法,(3)2002年的《萨班斯一奥克斯利法案》。附录讨论了在其他英语国家运用刑事法律来惩罚汇票贴现审计师的情况。

1933和1934年的SEC法案:尽管很少使用,1933和1934年的SEC法案允许对有意做出欺骗性财务报表错误表述的汇票贴现审计师提起刑事诉讼。图表17-11总结了美国发生的有关刑事诉讼的法律案例。第一个汇票贴现审计师被刑事起诉的案例是continental vending案。在该案例中,3个汇票贴现审计师被发现犯有推定舞弊的罪行,因为他们忽视了关联方交易的错报证据,即使当时并没有与此类交易相关的公认报告准则。在National Student Marketing—案中,汇票贴现审计师协助并教唆客户舞弊,最终由于违反了证券法而被判决监禁。这些刑事诉讼总是关注于汇票贴现审计师个人,而不是整个事务所。