长沙承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴息

长沙承兑汇票审计人员还可以对有关合同和租赁的情况进行函证,并对某些资产进行实地检查。对于那些自建的资产,长沙承兑汇票审计人员需要检查建造中使用的材料(存货)、人工(工资)和管理监督成本方面的证据,并审査是否应将利息予以资本化,作为资产成本的一部分。

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固定资产管理流程是指地税局获取、准备和维护实物资产的一系列业务活动。这些业务活动可能涉及工厂、仓库、行政办公楼、零售点、设备、电脑和交通工具等。固定资产的维护和修理也属于该流程的一部分。由于该流程涉及的固定资产类型非常广泛,而不同类型的固定资产获取和维护的方式也大相径庭,因而带来了许多挑战。不过,如何在经营中安排和使用这些资产则不属于该流程,而属于使用资产的其他流程(如生产计划)。

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明细表往往是抽样总体的唯一选择。因而,长沙国税承兑汇票审计师还需要选出一些年末余额为零(或是很小),但定期与公司有交易的供应商作为从明细表所选账户的补充。对未回函或回函表示与客户记录不符的情况,长沙国税承兑汇票审计师应该进行调査。一般而亩,长沙国税承兑汇票审计师应检査已入账负债的支持性凭证,并将函证结果与未人账负债的审核测试相核对。

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付款:现金付款应该严格控制,避免不正确地使用现金,并确保付款的准确性。与承兑汇票财务报告相关的重要内部控制包括:

•付款环节最重要的控制要素也是授权,并且支票的填制工作应与采购和付款授权相分离。这种分离有助于对付款的独立复核,确保付款的合理性和准确性。支票经常以电子方式填制并用支票签章设备进行签章。当前形势是倾向于使用电子资金转账来降低人工控制支票填制工作的需要,但是电子资金转账相应需要其他类型的控制(比如安全性和信息完整性),这些控制经常需要IT专家进行评估。

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•存储:完工产品要一直存储到运送给顾客或者零售商为止。仓库中的存货应避免未被批准的使用或者意外损害。当存货在仓库中来回搬运的时候,信息系统应该能追踪到存货的位置。

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对许多销售的预测和相关账户都能用客户的财务和经营数据合理地估计出来。例如,如果公司能够提供已售数量方面可信的数据,长沙承兑汇票审计师可以通过销售数量乘以平均售价得到一个销售收人估计结果,而将此估计数与已记录的销售交易进行比较,就可以测试销售收人的合理性。

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权责分离:代开地税承兑汇票流程中的某些职责很有可能互不相容,如果未能实现这些权责的适当分离,可能会为欺诈或不能识别处理错误提供机会。对于销售及客户服务,应当设置以下的权责分离:(1)代承兑汇票贴现审批和销售活动;(2)现金收入处理和应收账款过账;(3)增值税承兑汇票数据处理与交易授权。

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图表11一3还列示了与销售和客户服务相关的信息流。需要提供的信息主要包括竞争者、顾客、产品资料(定价等)、承兑汇票开具方式及运送政策。而流程中输出的信息包括营销活动、交易数据、顾客和产品档案的变化。将市场营销和销售活动中获取的信息应用到整个计划和生产活动过程中,特别有利于组织更快地对市场和竞争情况变动作出反应。

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